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[香港公司記賬核數常見問題]
瀏覽次數:4763 發布人:發布人名稱 發布日期:2010-08-29 10:58:25

1.做帳報稅--有限公司和無限公司的區別
※ 是否核數的區別:公司在發生業務的情況下,無限公司不用通過核數的過程,做完賬直接根據會計報表向稅局申報納稅即可;有限公司則不同, 有限公司做完賬后,通過香港核數師核數后,出具核數報告,根據審計報告所列數據才可以向稅局申報納稅。
※ 香港利得稅稅率不同:無限公司稅率為16.5%,有限公司稅率為17.5%
※ 年審年報不同:有限公司必須做年審年報,無限公司只要做年審就可以了,也就是說無限公司只要到稅局做商業登記證的更新,就不必到公司注冊處做年報了。

2.做帳報稅--如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準
在香港,沒有經營的公司可以直接零報稅, 有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。 當然,從某種意義上來講, 只要您以公司名義進行商業上的交易或活動, 您已經開始經營業務了。 要是從書面記錄來講,可以由以下幾個方面來判斷,符合其中一方面的即為有經營業務:
※ 銀行帳戶已經留下經營記錄;
※ 政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;
※ 與香港客商發生購銷關系;
※ 在香港已經聘請雇員;
※ 容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;
※ 容許或授權在香港使用動產收取租金,租賃費等款項;
※ 委托在香港代銷;
※ 其它得自或產生于香港的利潤。

3.香港公司做帳報稅的模式
在香港, 處理報稅大約有三種情況:
※ 零報稅——適合沒有經營的公司;
※ 做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司;
※ 做賬、核數后才能報稅——適合有經營的有限公司。

4.零報稅
若在一個財政年度內,公司無經營,則該年就可向政府申請豁免做帳、核數和繳納稅款, 直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次。辦理時間:一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表,零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。標準報價:本公司老客戶免費處理申請。零報稅辦理流程:收到香港稅局的利得稅表==》股東簽字確認簽署==》交付報稅費用全款==》到稅局辦理報稅事項==》辦理完畢,回執客戶

5.財政年度及報稅時間表
財政年度:財政年度一般為12個月,第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束后一個月, 如果不能按期報稅,必須在有效期內申請延期。以下是報稅時間表,僅供參閱:
財政年度 (結帳月份) 延期后最晚報稅時間
1-3
月注冊   當年1115
4-11
月注冊  次年的415
12
月注冊    次年的815

6.做帳及審計辦理流程:
1)評估、報價、商洽后簽訂做帳報稅協定==》預交全部款項==》整理單據;
2)進入做帳階段==》做帳完畢,交由核數師審計==》審計完畢
3)會計師持審計報告去政府報稅==》相關檔案交客戶

7.申報公司做賬前的準備及需提交的資料
做帳前的準備:
①雖然香港政府要求按年度報稅, 企業一般不能等到年底才開始處理賬務,一般應在有經營業務發生時就要開始準備帳務資料;②票據的分類和整理:把銷售發票、成本發票和費用發票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據比較多,可以在票據的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據日期與做帳期間的日期相符;③承認的票據:與中國內地相比,香港政府承認所有有公司簽章的發票(可自制)、收據以及便條。

香港公司做帳需要提交的資料:
銀行月結單及水單;銷售票據:發票、合同;成本票據:發票、合同; 4、費用票據:工資、租金(須提供租賃合同或協議)、運費等; 5、其它相關文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產票據、投資相關文件、做帳次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等。
※ 如何把票據移交給仁港:可根據本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務資料,前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。

8.有關審計公司帳目的一般所需文件,請提供該年度的有關文件,明細如下:
1  財務報表及試算表;試算平衡表、資產負債表和利潤表;
2) 帳冊包括總分類帳,明細分類帳,銀行日記帳及現金日記帳;
3) 存貨明細帳;
4) 賬冊包括總分類帳和各類明細帳(銀行日記帳及現金日記帳、存貨明細帳、往來明細賬);
 
5銀行月結單;
6
銷貨發票;
7
購貨發票; 
8記帳憑證包括支出傳票,收入傳票及分錄傳票。

9.服務價格及付款方式
歡迎用現金、轉帳、電匯、支票支付到我們指定的香港或內地帳戶。

10.香港公司做帳報稅辦理時間:
辦理時間:從客戶將完整單據及票據送交仁港算起,視客戶帳務繁簡程度,根據客戶要求和報稅時間的安排,整個做帳、核數、報稅的時間約需10天至3個月不等。

11.香港公司報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅,稅局會根據延誤時間的長短處以金額不等的罰款,最低罰款金額為HK$1200元。

12.帳冊的保存:
根據香港的公司法,凡是在香港注冊的公司,必須妥善儲存相關的賬簿,公司帳冊必須保存7年以上,以備隨時查閱。7年后,公司對帳冊可以自行處理。

13.名詞解釋
※ 核數

香港的核數等于中國內地的審計。根據香港《公司條例》第122條規定,所有在香港注冊的有限公司的年度財務報告需注冊會計師審核,以便公司各股東于每年股東大會閱覽。此外,香港稅務局也要求有限公司隨報表附上已審核的財務報告以做評稅之用。
※ 核數報告
核數報告由執業會計師根據核數準則對損益表、資產負債表以及相關票據進行分析、審核后,所做出的具專業性和權威性的報告。核數報告不僅可以用作報稅,還可用做信貸、借貸審查,同時亦可通過核數報告提高公司的管理水平并保障股東的權益。


※ 海外盈利
若公司的經營活動發生在香港特別行政區之外, 所獲取的利潤屬海外盈利, 此種盈利不必向香港稅務局繳納根據盈利計算的利得稅。業務不在本港發生即可申請海外盈利,可以以下面幾點來驗證業務是否在本港發生:供應商和客戶均不是香港客商,訂單的簽署過程均不在香港發生,未在香港發生報關、收發貨等,未在香港政府留有任何經營紀錄等。
申請海外盈利的條件和必須提供的資料:
a.
公司于內地之組織架構圖, 內地辦公室之地址及面積, 內地雇員之數目, 各雇員之姓名, 職位, 職務及薪金。
b.
購買及銷售貨物之類別。
c.
如何在那里及由誰找到供貨商及如何決定購貨之價格。 如是協商, 請解釋如何進行協商,包括地點及聯絡人。
d.
每宗購貨, 有沒有簽正式購貨合約。 如有, 請描述該合約如何商討, 在何地及由誰人草擬及簽署。
e.
解釋如何給購貨單予供貨商,包括地點及接洽人。
f.
供貨商怎樣及由何處安排運貨及誰人于運貨前驗貨。
g.
供貨商之貨物有否經香港運送。公司有沒有存貨于香港。
h.
公司購貨之資金來源及付款給供貨商之方法。
i.
供貨商跟公司,公司董事或股東有沒有關系。
j.
從甚么途徑、由誰人及在何地取得客戶。如何決定銷貨之價格。如是協商,請解釋如何進行協商包括地點及聯絡人。
k.
每宗銷貨,有沒有簽正式銷貨合約。如有,請描述該合約如何商討,在何地及由誰人草擬及簽署。
l.
怎樣及在何地接受客戶之訂單。誰人決定是否接納訂單。
m.
公司怎樣安排運貨給客戶。
n.
客戶付款之方法。
o.
客戶跟公司, 公司董事或股東有沒有關系。
p.
提供買賣合約最大兩單交易之買賣合約、訂單,簽名確認訂單,其它往來商討傳真,貨運文件。


14.香港稅賦
香港是一個稅基窄、稅種少、稅法簡單的最自由的貿易通商港口。香港稅賦雖然簡單, 為了更好地在香港開源節流,熟悉香港的稅務自然是必要的。


※ 利得稅

是根據課稅年度內的應評稅利潤(即一個財政年度的凈利潤)而征收的。凡在香港經營任何行業、專業或業務而從該行業、專業或業務獲得于香港產生或得自香港的所有利潤(出售資本、資產所得的利潤除外)的人士,包括法團、合伙商號、信托人或團體,均需繳稅,征稅對象并無香港居民或非香港居民的分別。因此,凡是香港公司,每年所必須要辦理的重要事項之一便是向香港政府申報利得稅。適用于2007/08課稅年度:(1) 一般稅率:法團為17.5%,法團以外的人士為16%。(2) 寬減稅率:若公司該年無經營或經營虧損以及海外盈利,則無需納稅。從符合資格的債務票據所獲得的利潤或利息收入,以及專業再保險公司的離岸業務所得,其稅率為一般稅率的一半。


※ 進出口稅
進出口貨物除了煙酒、化妝品和特殊規定外,其他貨品都可以享受進出口免稅。

※ 香港薪俸稅
任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得之收入,減去允許之扣除(個人免稅額或慈善捐款)后,必須交納2%-20%的薪俸稅。目前,薪俸稅率分2% 、8% 、14%20% 四個等級。目前個人免稅額HK$10萬元。

以上費用代收人民幣的,開大陸發票需另加5個點的營業稅,本公司保留所有更改上述資料之解釋權。

 

有關香港稅務的常見問題

利得稅的常見問題

1.問: 香港公司每年需繳交什么稅?

答: 香港公司每年只須繳付利得稅,此稅項以純利的16.5%來計算。如公司沒有盈利,也就不需要繳交利得稅。

2.問: 香港公司何時年結?

答: 通常習慣以每年的331日或1231日作為計稅基期。香港公司第一年計稅基期最長為18個月。

3.問: 香港進出口商品是否需支付關稅?

答: 除了煙、酒及汽油外,一般進出口商品是不需要支付關稅的。但進出口商品必須報關。 

4.問: 貴公司能否提供香港會計、報稅方面的服務?

答: 可以。您只須提供相關資料,我們便可以代辦會計、審計及報稅等事宜,費用方面會以實際工作量而定。詳情請與我們聯絡。

5.問: 香港稅項哪些?

答: 香港的稅項主要分為三大類:利得稅、薪俸稅及物業稅。利得稅為公司應課稅利潤之16.5%(2007/08年度:17.5%);薪俸稅根據薪金收入以累進稅率計算,繳稅上限不超于總薪金收入之15%(2007/08年度:16%);物業稅根據擁有物業之租金收入扣除20%的修葺及支出的標準免稅額后以15%(2007/08年度:16%);計算。

6.問: 香港的會計年度(評稅基期)如何定訂?

答: 評稅基期為以下期間之一:

•較常見為331日或1231日為年結

•也可定其它月份作為年結

7.問: 香港稅務條例對捐款扣減有何限制?

答: 捐贈給已獲認可的慈善機構可獲準扣除。但規定捐款的總額須不少于$100及不超過應評稅利潤之35%(2007/08年度:25%)。

8.問: 香港公司利潤可否抵銷前年度虧損?

答: 于某一課稅年度所蒙受的虧損,可予結轉并用以抵銷該公司隨后年度的利潤。

9.問: 何謂暫繳利得稅?

答: 利得稅是根據課稅年度內的實際利潤而征收的。由于某一年的利潤要到該年度完結之后才能確定,因此稅務局會在該年度完結前征收暫繳稅。在下一年當有關年度的利潤評定后,已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應繳付的利得稅。

10.問: 香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅?

答: 若企業的收入非來源于香港,且公司未有在香港設立辦事處及招聘香港員工,其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務局申請離岸收入稅務豁免。

11.問: 我的香港公司只在銀行開立賬戶,代收代付中國公司貨款,香港公司是否需要做賬、審計和報稅?

答: 需要,因公司成立是以盈利為目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做帳、審計,通過做賬將整個代收代付的過程列式出來,然後視情況確定香港公司的實際收入。

12.問: 本公司只在中國境內的外資銀行開立戶口,并沒有在香港開立戶口,這樣,本公司所作的業務是否不須在香港報稅?

答: 不是。香港法例規定,所有香港公司都有向香港稅務局申報財務狀況的義務,而不分其業務是否在香港發生。若企業的收入非來源于香港,可向稅務局申請豁免繳稅。

薪俸稅的常見問題

1.問: 本人夫婦兩人育有子女兩名 ,可否分別申請一名子女的免稅額?

答: 必須由夫婦其中一人申請所有子女的免稅額 。一般來說,賺取較高入息的一方申請子女免稅額會較為有利。不過,如果其中一方是以標準稅率評稅,則由另一方申請子女免稅額會較為有利。

2.問: 若多名人士均有資格就一名未婚子女申領子女免稅額,稅務局會如何處理?

答: 如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領子女免稅額,稅務局局長會根據各申請人對該名子女的供養及教育作出的貢獻,來決定分攤這名子女免稅額的基準。 。

3.問: 納稅人供養一個非婚生子女,他可否申請這個子女的免稅額?

答: 如子女符合其他申領子女免稅額所須的規定,無論她的父或母有否正式結婚,他們都可申請這個子女的子女免稅額。

4.問: 我的兒子今年20歲。他在今年6月大學畢業后還未找到工作 ,請問我是否有資格申請這個兒子的免稅額?

答: 如你供養一名年滿18歲但未滿25歲的子女,該名子女必須在有關課稅年度內曾接受全日制教育,你才可得到該名子女的免稅額。按你所提及的情況,你的兒子在今年4月至6月曾接受全日制教育,因此可符合資格申請子女免稅額。

5.問: 如何厘訂受供養父母是否通常在香港居住?

答: 在厘訂受供養的父母是否通常居住于香港時,稅務局會考慮他們與香港的社交及經濟聯系,而可參考的客觀因素包括:

•在港逗留日數

•在港是否有一個固定居所

•在外地是否有物業居住

•在香港或外地有否工作或經營業務

•其親戚主要在香港還是在外地居住

一般來說,如受養人的父母長期居住于外地,逗留香港日數不多或只作探親性質,即使擁有香港永久居民身份證,稅局也不會視他們為通常居住于香港。

6.問: 我的父母已逾60歲并持有香港身份證,但現已遷居于內地?煞裆暾埞B父母免稅額?

答: 你的受養父母如果不打算繼續在香港居住,只是間中回港探親,他們便不算經常居住于香港,因此不符合申請條件。不過,如你的父母只是間中到內地居住,則仍會視為經常居住于香港,可就他們申請供養父母免稅額。

7.問: 我每年支付$30,000給母親作為生活費,打算申請「供養父母免稅額」,應在報稅表哪個部分填報生活費的金額?

答: 申請「供養父母免稅額」,須視乎你父母親的居住地、年齡和供養情況。如受養人通常在香港居住,在本年度55歲或以上,全年給予受養人不少于$12,000,便有資格申請 「供養父母免稅額」,但不必填上該年度實際支付的生活費。

8.問: 我的配偶沒有工作,由本人獨力支付子女的生活費,可否申請「單親免稅額」?

答: 你是已婚人士,即使獨力支付子女的生活費,亦不可享有「單親免稅額」。根據《稅務條例》,「單親」的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居,并且在該年度內曾獨力或主力撫養子女,才可獲得「單親免稅額」。

9.問: 在復核傷殘受養人免稅額的申請時,申請人需要提交什么證明?

答: 在復核申請時,稅局可能會要求申請人提交證據以證明受養人符合申請政府傷殘津貼的資格。如果受養人有向社會福利署申領傷殘津貼,納稅人可提供申領津貼的檔案編號以茲證明。但如受養人沒有申索政府傷殘津貼計劃下的津貼,稅務局會要求納稅人提交一份由公立醫院或注冊醫生簽發,根據綜合社會保障援助計劃或公共福利金計劃中對傷殘情況的定義而作出的醫療評核報告,以證明受養人在有關年度的傷殘情況符合資格申索政府的傷殘津貼。而稅局也會接受該份醫療評核報告作為符合免稅額的證明。

10.問: 外籍人士在香港受雇所取得薪金,是否需要繳納薪俸稅?

答: 外籍人士在香港工作期間所取得的薪金,都需要繳交薪俸稅;但如果符合下列三個條件,便可豁免繳納薪俸稅:

•在一個納稅期內在香港連續或累計停留不超過183

•該報酬并非由香港雇主或其代表支付

該報酬不是由外國雇主設在香港的企業負擔

物業稅的常見問題

課稅范圍

物業稅是向擁有香港物業出租而收取租金的人士征收的稅項,以物業的應評稅凈值按標準稅率16%計算

課稅年度

41日至翌年331

評稅基礎

物業的應評稅凈值以當年的租金收入扣減業主支付的差餉,再減去20%的維修支出免稅額后所計算出的數目。除此之外,其它費用都不能扣除,但不能追回的租金可獲扣減。其后又收回的租金則須在收回的年度視作收入計算。

有限公司如果擁有物業以收取租金,可獲豁免物業稅,只需繳納利得稅。

 

 

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